Γιατί έρχονται οι δισεκατομμυριούχοι στην Ελλάδα – Τι είναι το φορολογικό καθεστώς Non Dom και τι προβλέπει στην Ελλάδα; – Ρεκόρ ζήτησης για την ελληνική αγορά πολυτελών κατοικιών

Non Dom: καθεστώς εναλλακτικής φορολόγησης εισοδήματος αλλοδαπής για φυσικά πρόσωπα

Σύμφωνα με το δημοσίευμα του cnn.gr, το Non-Dom είναι με απλά λόγια, ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς για φορολογικούς κατοίκους που έχουν μεταφέρει τη φορολογική τους κατοικία σε μια χώρα αλλά έχουν εισοδήματα ή περιουσιακά στοιχεία που συνδέονται με το εξωτερικό.

Στην Ελλάδα, όταν μιλάμε για το λεγόμενο Non-Dom, συνήθως αναφερόμαστε στο άρθρο 5Α του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος. Πρόκειται για καθεστώς εναλλακτικής φορολόγησης εισοδήματος αλλοδαπής για φυσικά πρόσωπα υψηλής οικονομικής επιφάνειας που μεταφέρουν τη φορολογική τους κατοικία στην Ελλάδα.

Γιατί έρχονται οι δισεκατομμυριούχοι στην Ελλάδα – Τι είναι το φορολογικό καθεστώς Non Dom

«Ελκυστικό» αποδεικνύεται το ελληνικό φορολογικό καθεστώς non-dom, αν κρίνει κανείς από το έντονο ενδιαφέρον που έχουν δείξει μεγάλα hedge funds, κυρίως από το Λονδίνο.

Μάλιστα, αν επιβεβαιωθούν τα πρόσφατα δημοσιεύματα του διεθνούς Τύπου, hedge funds όπως η Rokos Capital Management και η Millennium Management είναι μεταξύ των εταιρειών που ετοιμάζονται να αποκτήσουν βάση στην Ελλάδα, μεταφέροντας την φορολογική τους έδρα.

Σύμφωνα με τους ανθρώπους της αγοράς, η διάταξη που έβαλε την Ελλάδα στα ραντάρ τους ήταν η ψήφιση ενός νέου καθεστώτος ειδικά προσαρμοσμένο σε private equity και hedge funds.

Τα στελέχη που πληρούν τις προϋποθέσεις και μεταφέρουν τη δραστηριότητά τους στην Ελλάδα θα φορολογούνται με 5% στα bonus και στο carried interest, ένα ποσοστό σημαντικά χαμηλότερο από το σύνηθες 15%.

«Ο βασικός στόχος είναι να έρθουν εδώ και να δημιουργήσουν πραγματικές επιχειρήσεις», δήλωσε στους Financial Times ο Βασίλης Καρατζάς, σύμβουλος του υπουργού Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών Κυριάκου Πιερρακάκη και ένας από τους ανθρώπους που σχεδίασαν το φορολογικό πακέτο.

Αποβίβαση Βρετανών στην Ελλάδα
Σε πρόσφατη έκθεσή του, ο οίκος Greece Sotheby’s International Realty επισημαίνει την επιτάχυνση των επενδύσεων σε πολυτελή ακίνητα από τους ενδιαφερόμενους.

Το 2024 οι non-dom επενδυτές ήταν υπεύθυνοι για το 17% των αγορών πολυτελών κατοικιών και το 14% με βάση την όγκο, ενώ το 2025, τα νούμερα αυτά αυξήθηκαν σε 21% και 29% αντίστοιχα, ξεπερνώντας τους επενδυτές του προγράμματος «Golden Visa».

Χαρακτηριστικό είναι το κατώτερο επίπεδο τιμών που αποτυπώνει η έρευνα. Η μικρότερη αγορά non-dom που καταγράφηκε ανήλθε σε 2,33 εκατ. ευρώ, όταν στις συναλλαγές Golden Visa το αντίστοιχο ποσό ήταν 900.000 ευρώ.

Σε αυτό το πλαίσιο, περισσότεροι από τους μισούς αγοραστές προέρχονται από το Ηνωμένο Βασίλειο, ενώ ακολουθούν με μερίδιο οι επενδυτές από τις ΗΠΑ.

Τα νέα – πιο αυστηρά – φορολογικά δεδομένα του Ηνωμένου Βασιλείου φαίνεται πως είναι από τους βασικούς λόγους που οι «εύποροι» του Λονδίνου αναζητούν νέους προορισμούς.

Η περίπτωση του Κρίστοφερ Τσαρλς Ρόκος έχει ιδιαίτερη βαρύτητα, καθώς η Rokos Capital διαχειρίζεται περίπου 22 δισ. δολάρια. Το fund απασχολεί περισσότερους από 370 εργαζομένους και έχουν παρουσία σε Λονδίνο, Νέα Υόρκη, Άμπου Ντάμπι και Σιγκαπούρη.

Σύμφωνα με το Forbes, η περιουσία του Βρετανού δισεκατομμυριούχου διαχειριστή hedge fund, ιδρυτή και CEO ανέρχεται σε 2,3 δισ. δολάρια.

Το θεσμικό πλαίσιο
Η αρχή για το ειδικό καθεστώς φορολόγησης Non – Dom για τη μεταφορά φορολογικής έδρας στην Ελλάδα έγινε το 2029, ενώ θεσπίστηκε τον Δεκέμβριο του 2020.

Εν συντομία, για τα πρόσωπα που υπάγονται στο καθεστώς αυτό παρέχεται απαλλαγή από το φόρο εισοδήματος και την ειδική εισφορά αλληλεγγύης για το 50% του ετήσιου εισοδήματός τους από μισθωτή εργασία και επιχειρηματική δραστηριότητα που αποκτούν στην Ελλάδα.

Ο φορολογούμενος που πληροί τις προϋποθέσεις καταβάλλει κατ’ αποκοπή φόρο 100.000 ευρώ ετησίως για το σύνολο του εισοδήματος στο εξωτερικό, ανεξάρτητα από το ύψος του, ενώ το καθεστώς μπορεί να διατηρηθεί για έως 15 φορολογικά έτη.

Στα ανωτέρω ήρθε να προστεθεί το 2021 η θέσπιση κινήτρων για εταιρείες ειδικού σκοπού διαχείρισης οικογενειακής περιουσίας «family offices».

Ενώ, το 2026 η κυβέρνηση διεύρυνε σημαντικά τη φιλοσοφία του πλαισίου και πλέον επεκτείνεται και στη διεθνή βιομηχανία διαχείρισης κεφαλαίων.